كيف تُحتسب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي 5%، وهي سارية منذ 1 يناير 2018.
- إضافة الضريبة:
الضريبة = الصافي × 5%والإجمالي = الصافي × 1.05. فمبلغ 1,000 درهم صافٍ يصبح 1,050 درهمًا، منها 50 درهمًا ضريبة. - استخراج الضريبة:
الصافي = الإجمالي ÷ 1.05والضريبة = الإجمالي − الصافي(أي ما يعادلالإجمالي × 5 ÷ 105). فمبلغ 1,050 درهمًا شاملًا الضريبة يساوي 1,000 درهم صافيًا زائد 50 درهمًا ضريبة.
تقرّب هذه الحاسبة كل بند إلى أقرب فلس (منزلتين عشريتين) ثم تجمع البنود، وهي الطريقة التي تعرض بها معظم أنظمة الفوترة الفاتورة الضريبية.
التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر مقابل التوريدات المعفاة
كلاهما يضع ضريبة قدرها صفر درهم على البند، لكنهما ليسا الشيء نفسه:
| نسبة الصفر (0%) | معفاة | |
|---|---|---|
| الضريبة المفروضة | 0% | لا شيء — خارج نطاق فرض الضريبة |
| ضريبة المدخلات على التكاليف المرتبطة | قابلة للاسترداد عمومًا | غير قابلة للاسترداد عمومًا |
| أمثلة شائعة | الصادرات إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي، والنقل الدولي، وبعض خدمات التعليم والرعاية الصحية، والتوريد الأول للعقارات السكنية الجديدة | بعض الخدمات المالية، وتأجير العقارات السكنية وبيعها اللاحق، والأراضي الفضاء، والنقل المحلي للركاب |
يعتمد تصنيف التوريد كخاضع لنسبة الصفر أو معفى على الشروط التفصيلية الواردة في القانون، لذا تحقق من ذلك قبل إصدار الفاتورة.
ما يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية في الإمارات
تحتاج الفاتورة الضريبية الكاملة عمومًا إلى ما يلي:
- عبارة «فاتورة ضريبية» بشكل واضح
- اسمك وعنوانك ورقم التسجيل الضريبي (TRN)
- اسم العميل وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي (إن كان مسجلًا)
- رقم فاتورة تسلسلي وتاريخ الإصدار (وتاريخ التوريد إن اختلف)
- وصف السلع أو الخدمات، مع الكمية وسعر الوحدة ونسبة الضريبة لكل بند
- أي خصم، وقيمة الضريبة، والإجمالي المستحق، معروضة بالدرهم الإماراتي (AED)
قد يُسمح بإصدار فاتورة ضريبية مبسطة في بعض الحالات — مثلًا عندما يكون العميل غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، أو للتوريدات منخفضة القيمة.
متى يجب عليك التسجيل؟
- إلزامي: عندما تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك 375,000 درهم خلال الأشهر الاثني عشر الماضية، أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال الأيام الثلاثين التالية.
- طوعي: متاح عمومًا عندما تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة أو وارداتك أو نفقاتك الخاضعة للضريبة 187,500 درهم.
هذه الصفحة دليل عام وليست استشارة ضريبية. قد تتغير القواعد والحدود، وهي تعتمد على ظروفك — تحقق دائمًا مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو وكيل ضريبي معتمد.